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퇴직연금 제도

근로자들이 노후 소득보장과 생활안정을 위해 근로자 재직기간 중 사용자 퇴직급여 지급 재원을 금융회사에 적립하고, 이 재원을 기업 또는 근로자가 운용하여 근로자 퇴직 시 연금 또는 일시금으로 지급하는 것을 퇴직연금이라 합니다.

IRP란?

IRP는 Individual Retirement Pension의 약자로 개인형 퇴직연금제도를 말합니다. 퇴직 또는 이직 시 발생하는 퇴직금과 추가납입을 운용하여 만55세 이후에 연금으로 받을 수 있는 평생 절세 통장입니다.
노후자금을 목적으로 추가 납입 시 연말정산 때 환급받고 다양한 금융상품에 투자가 가능합니다.

IRP의 기본특성

IRP의 기본특성
가입대상	소득이 있는 모든 취업자(근로자, 개인사업자, 임대사업자, 공무원, 교사 등) 및 퇴직자(단, 퇴직금 수령 60일 이내)
납입한도	퇴직금: 한도 없음 개인부담금: 연간 1,800만원(단, 만기 ISA 전환금액은 한도 없음) 세액공제 한도는 연금저축 합산 연간 900만원 + 만기 ISA 전환금액의 10%(최대 300만원)
투자상품	원리금지급 상품, 실적배당형 상품, ETF/상장리츠/ETN 투자 가능
연금조건	만 55세 이후 (단, 퇴직 적립금 없이 개인부담금 존재 시 가입기간 5년 이상 충족 필요)
중도인출	무주택자인 가입자가 본인명의로 주택구입 등 법정사유 발생시 가능

IRP 적립금의 구성

IRP 적립금의 구성
퇴직금	퇴직 또는 중도인출을 통해 받은 금액
개인부담금	연말정산 시 세액공제혜택 및 노후를 위해 고객이 개인적으로 납입한 금액
운용수익	IRP에 납입된 금액으로 투자하여 발생된 수익

가입 시 혜택

세액공제

개인부담금 추가 납입액의 13.2%(16.5%) 세액공제

IRP의 기본특성
총급여 (또는 종합소득)	5,500만원 이하 (4,500만원 이하)	5,500만원 초과 (4,500만원 초과)
공제율	16.5%	13.2%
IRP 공제한도	900만원(연금저축 포함) + ISA 전환금액 X 10%(300만원 한도)
예) 900만원 입금시 최대공제금액	900만X16.5% = 148.5만원 환급	900만X13.2% = 118.8만원 환급

운용 중 과세 이연

인출 전까지 세금 납부를 연기할 수 있어 운용수익률을 더 크게 증가시킵니다.

연금수령 시 낮은 세율

퇴직금을 IRP로 수령하여 연금수령시 퇴직소득세의 70% (실제연금수령연차 11년차부터는 60%)만 과세
발생수익 등은 연령에 따라 3.3%~5.5% 저율과세 (~69세 이하: 5.5%, ~79세 이하: 4.4%, 79세 초과: 3.3%)
사적연금 연 1,500만원(퇴직금 제외) 초과 수령 시 종합과세 또는 분리과세(16.5%) 中 선택 가능

연금저축과 IRP의 비교

IRP의 기본특성
구분	연금저축	IRP
가입자격	모든 사람	근로소득자, 자영업자, 퇴직(예정자)
세액공제한도	600만원	900만원 (연금저축 포함)
상품운용	펀드, ETF, 랩	예금, ELB, 펀드, ETF, 상장리츠 등
위험자산 투자 한도	없음	잔고 평가금액 대비 위험자산은 70%까지만 투자 가능
담보대출	가능	불가능
수수료	펀드보수, 매매수수료	펀드보수 ※ 적립금구분없이 운용/자산관리수수료 모두 면제(2024년 04월 01일 시행)
세액공제율	총급여 5,500만원(근로소득만 있는 경우) 또는 종합소득 4,500만원 이하 : 16.5% 총급여 5,500만원(근로소득만 있는 경우) 또는 종합소득 4,500만원 초과 : 13.2%
연금수령조건	만 55세 이상, 가입 5년 이상 ※ 퇴직급여 입금된 경우 가입기간 조건 없음
연금수령 시 세금	연금소득세 (3.3~5.5%, 선택적 분리과세) ※ 사적연금 연간 합산 수령액 1,500만원 초과 시 종합소득과세 또는 분리과세 (16.5%) 중 선택하여 신고
연금외 수령 시 세금	기타소득세 (16.5%, 무조건 분리과세)